Nové pravidlá pre odvod mikroodvodov: Kto a kedy musí platiť?
Rozvoj online služieb a fenomén práce z domova priniesli novú realitu pre mnohých Slovákov, ktorí si privyrábajú ako technológovia, programátori alebo prostredníctvom drobných prác, ktoré sa dajú vykonávať online či telefonicky. Od 1. júla 2026 však nastane zásadná zmena vo výpočte odvodov pre podnikateľov a samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Inovovaný zákon o sociálnom poistení, schválený len nedávno, upraví podmienky týkajúce sa mikroodvodov, a zatiaľ čo niektoré aspekty prinášajú úľavy, iné zas močujú nejasnosti do systému.
Novela zavádza takzvaný príjmový test, podľa ktorého tí SZČO, ktorých hrubý ročný príjem presiahne 10,5-násobok životného minima pre plnoletú osobu, budú mať povinnosť platiť mikroodvod vo výške 131,34 eura. Stanovená hranica pre rok 2026 bude 2 876,90 eura a v nasledujúcich rokoch sa suma bude zvyšovať v závislosti od rastu životného minima. Dôležitým aspektom je, že tí, ktorí neboli povinní podať daňové priznanie, pretože ich príjmy nepresiahli 50 % nezdaniteľnej časti základu dane, nebudú musieť platiť ani mikroodvod.
Rôzne scenáre pre platbu odvodov
Je potrebné zdôrazniť, že nová legislatíva neznamená automatické platenie odvodov bez ohľadu na príjem. Ak sa príjem v predchádzajúcom roku vyšplhá nad 2 876,90 eura, mesačná suma 131,34 eura je len minimom. Existujú tri pásma pre sociálne odvody a výška odvodov závisí od celkového hrubého príjmu za predchádzajúci kalendárny rok:
- Žiadne odvody pre SZČO s príjmom do 2 876,90 eura.
- Fixný mikroodvod 131,34 eura mesačne pre tých, ktorých príjem bol medzi 2 876,91 a 9 144 eur.
- Klasické sociálne odvody pre SZČO s príjmom nad 9 144 eur, kde sa poisťovné počíta individuálne, s minimom 303,11 eura mesačne.
Povinnosti začínajúcich SZČO
Pre tých, ktorí sa stanú SZČO počas roka 2026, bude platiť pravidlo odvodových prázdnin. Napriek tomu, ak nemali príjem v predchádzajúcom roku, od 1. dňa šiesteho mesiaca po začatí činnosti budú musieť platiť mikroodvod až do vykonania príjmového testu. Znamená to, že aj začínajúci podnikatelia bez príjmu budú čeliť povinnosti platiť odvody.
Kritéria posudzovania podľa predošlých aktivít
Dôležitým faktorom je, či osoba už podnikala v uplynulých piatich rokoch. Tí, ktorí podali živnostenské oprávnenie do 60 mesiacov pred novým obdobím, nebudú mať nárok na odvodové prázdniny. V prípade, že sa SZČO vráti k podnikaniu po dlhšom čase, môže sa povinnosť platiť odvody opäť aktivovať, aj keď predchádzajúce daňové priznanie neukáže žiadne príjmy.
Potenciálne situácie a závery pre SZČO
Ak vaše podnikanie pokračuje po 1. januári 2026 a príjem sa nezmenil, nie ste považovaní za novú SZČO, čo uľahčuje situáciu. Povinné poistenie vznikne dňom 1. júla 2026, avšak len v prípade, že za predchádzajúci rok bude príjem nad stanovenou hranicou. Ak však podmienky nie sú splnené, povinnosť zaniká k 30. júnu alebo 30. septembru v prípade predĺženej lehoty na podanie daňového priznania.
Vzhľadom na komplikačnosť nových nariadení je pre SZČO veľmi dôležité sledovať svoj príjem a reagovať na vznikajúce povinnosti. Vždy je doporučené si svoje individuálne odvodové povinnosti overiť priamo u Sociálnej poisťovne alebo u kvalifikovaného daňového poradcu. Iba tak si môžete zabezpečiť, že odvodové povinnosti nebudú pre vás problémom a neohrozia vaše podnikanie.
